Налоги в США в первый год: резидентство, декларация, ITIN
Обновлено: Автор: Алина Канаметова
Переехали по O-1 или грин-карте - в какой момент вы становитесь налоговым резидентом США, когда подавать первую декларацию и как получить ITIN для супруга и детей без SSN. Ориентиры из опыта сообщества плюс ссылки на IRS; это не налоговая консультация.
Налоговые правила и соглашение между Россией и США менялись в 2023-2025 годах (действие соглашения приостановлено). Всё, что ниже, сверяйте с irs.gov и с CPA по состоянию на ваш налоговый год.
Когда вы становитесь налоговым резидентом
Обладатели грин-карты - резиденты с момента её получения (green-card test). Остальных считает substantial presence test - по дням физического присутствия за три года. Приехавшим среди года часто достаётся «двойной статус» (dual-status year); семьи в чатах нередко выбирают считаться резидентами весь год ради совместной декларации - у этого выбора есть условия, проверяйте их с CPA.
Первая декларация: когда и чем подавать
Декларацию за год переезда подают в феврале-апреле следующего года. В сообществе делятся примерно поровну: простые случаи (одна работа, W-2) проходят через TurboTax или FreeTaxUSA, а год переезда с двойным статусом, иностранными счетами или ИП многие отдают CPA - цена вопроса заметно ниже цены ошибки.
ITIN для супруга и детей без SSN
ITIN не выдают «просто так» - только вместе с налоговой декларацией (форма W-7 прикладывается к ней). Документы отправляют почтой в IRS или, как чаще делают в сообществе, подают через сертифицированного агента (CAA), чтобы не расставаться с паспортами. Закладывайте недели ожидания.
Зарубежные счета и «народные» правила
У отчётности о зарубежных счетах есть пороги (FBAR, форма 8938) - если держите счета вне США, проверьте, попадаете ли под них. Популярное в чатах «первые полгода можно не платить налоги штата» - СПОРНОЕ утверждение без источника: правила штатов разные, не стройте на этом планы.
Вывод сообщества
Общий вывод чатов: год переезда - единственный год, когда большинству стоит заплатить специалисту. Дальше типовой W-2-кейс многие ведут сами.
Официальные источники по теме
Частые вопросы
- Я приехал в конце года. Нужно ли вообще подавать декларацию?
- Зависит от статуса и дохода за американскую часть года: порогов несколько, и резидентство считается по дням. Короткий год - самый частый случай «двойного статуса», его лучше один раз разобрать с CPA.
- Могу ли я на O-1 получать оплату как 1099 или через LLC?
- Это вопрос и налогов, и иммиграционного статуса: O-1 привязана к петиционеру, и форма вознаграждения должна соответствовать петиции. В чатах это одна из самых частых развилок - решайте её с иммиграционным юристом, а не только с бухгалтером.
- Супруга без SSN - как подать вместе?
- Совместная подача возможна с ITIN супруги: W-7 подаётся вместе с вашей декларацией. Часть семей делает выбор full-year residency ради этого - условия проверяйте на irs.gov или с CPA.
- Надо ли сообщать о счетах, оставшихся в России?
- Если суммарные остатки на зарубежных счетах превышают пороги FBAR / формы 8938 - да, отчётность обязательна и штрафы за молчание серьёзные. Пороги и формы смотрите на irs.gov и fincen.gov.