Налоги и иммиграционный статус в США: ошибки в декларации

Ниже разобрано, что именно проверяют, где заявители чаще всего ошибаются и какие решения нужно принять до первого налогового сезона, а не после него.

Как налоги в США связаны с иммиграционным статусом

Три сценария, в которых декларация перестает быть только налоговым вопросом:

• Подача на грин-карту. Если в декларации отражен доход от активной работы, а разрешения на работу на тот момент у вас не было, офицер может увидеть в этом нарушение статуса.
• Консульское интервью и запросы во время проверки. На этапе административной проверки в перечень запрашиваемых документов регулярно попадают налоговые отчисления заявителя и его работодателя.
• Отсутствие декларации вообще. В сообществе это считают одним из самых заметных красных флагов.

Вы налоги платили? Если да, то подойдет декларация об уплате налогов, банковский счет, на который приходили деньги. Если вы не платили налогов, то это большой краный флаг для американцев.

Общая формулировка правила по наблюдениям сообщества звучит так: неподанная декларация или спорный иностранный доход могут создать вопросы при дальнейшей подаче на грин-карту, особенно если налоговые документы запросят сразу за несколько лет.

Когда я становлюсь налоговым резидентом США?

Для целей налогообложения IRS делит людей на резидентов и нерезидентов, и это не то же самое, что иммиграционный статус. Можно жить по туристической визе и при этом быть налоговым резидентом США.

Статус определяется не визой, а количеством дней физического присутствия по формуле Substantial Presence Test. Формулировку IRS один из участников сообщества разбирал прямо в чате:

Могу ошибаться, поправьте меня если я не прав, но кажется, что необязательно иметь грин кард, чтобы считаться налоговым резидентом. Достаточно соответствовать критериям Substantial presence test

Проверяются сразу два условия за 2026 год, и выполниться они должны оба: не меньше 31 дня физического присутствия внутри самого 2026 года и не меньше 183 зачетных дней по взвешенной сумме за три года. Вес дня падает с глубиной года:

Сумма трех строк и есть результат теста. На цифрах это выглядит так:

• за 2026 год 130 дней присутствия дают 130 зачетных дней;
• за 2025 год 120 дней дают 40;
• за 2024 год 120 дней дают 20;
• вместе получается 190 зачетных дней, порог в 183 пройден - значит, для IRS такой человек резидент, хотя ни одного полного года в стране он не прожил.

Практический вывод, который в чатах формулируют жестче официального: регулярные длинные поездки складываются, и человек становится резидентом, сам того не заметив.

даже отдыхая каждый год по 4 мес в сша по турвизе ты становишься налоговым резидентом и если не уплатил сам налоги то автоматом становишься нарушителем и должником штрафов и пеней

Нужен ли SSN или ITIN, чтобы подать декларацию?

Налоговый идентификатор нужен всем, кто подает декларацию, включая супругов и детей.

• SSN (Social Security Number) выдают тем, у кого есть разрешение на работу в США.
• ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) - идентификатор для тех, у кого права на SSN нет, а обязанность подавать декларацию есть. Запрашивается через Form W-7, обычно вместе с первой декларацией, и права на работу не дает.

Самая частая практическая проблема - замкнутый круг с детьми и супругами без SSN:

Обычно у иждивенцев по рабочим визам (L1, H1B, O1) ITIN выдается одновременно с подачей декларации. В таких случаях прикладывается форма W7, но декларацию нужно было, раньше по крайней мере, посылать физически бумажную вместе со всеми вашими паспортами и другими документами, либо назначать для этих целей личную встречу в офисе IRS

Заявители отдельно отмечают, что отсутствие SSN у детей лишает семью части налоговых вычетов, поэтому вопрос лучше решать в первый же сезон.

Какие ошибки в декларации создают иммиграционный риск?

Главная развилка касается тех, кто уже живет в США в статусе ожидания и еще не получил разрешение на работу (EAD).

При этом получать доход и иметь право на работу - разные вещи, и в сообществе это разбирают довольно подробно:

Без разрешения на работу нельзя работать, но доход получать можно, мало того можно быть CEO, но делать только стратегическое управление, выставки посещать, либо просто иметь долю. Зависит от типа компании, но можно быть владельцем компании в США находясь за рубежом и получать прибыль. Нюанс в том что при получении прибыли в США нужно подавать и декларации (1040-NR) и использовать ITIN номер (его можно запросить при подаче первой). Если есть доход, то это формируется K-1 от компании, и вы его указываете в K-1 schedule как пассивный доход и платите налоги. Точно такая же ситуация и с дивидендами. Можно быть студентом, иметь акции и получить дивиденды от американской компании - тогда это 1099- DIV. Вы путаете право на работу и доход. Это абсолютно разные вещи.

В этой цитате перечислены сразу три разные конструкции, и путать их не стоит: доля в американской компании с распределением прибыли через K-1, дивиденды по акциям с формой 1099-DIV и владение компанией в США из-за рубежа. Объединяет их то, что деньги приходят не за отработанные часы. К пассивным доходам обычно относят арендные поступления, дивиденды и проценты, прибыль от продажи активов и роялти за ранее созданную интеллектуальную собственность.

Унаследованная формулировка этой страницы добавляла сюда и доход от зарубежного бизнеса при условии, что вы не участвуете в управлении из США: корпус сообщества такую конкретную конструкцию не подтверждает, поэтому проверяйте ее с налоговым консультантом отдельно. Конкретный тип компании тоже меняет ответ - на это участник обращает внимание прямо в цитате.

Что делать с зарубежными счетами и активами

Налоговый резидент США декларирует мировой доход, и отдельно от декларации может возникнуть обязанность отчитаться о самих счетах.

• FBAR (FinCEN Form 114). Подается, если совокупный остаток на счетах вне США превышал порог ($10,000) хотя бы в один день года. Считается максимальный остаток за год, а не баланс на 31 декабря.
• FATCA (Form 8938). При превышении порогов по зарубежным финансовым активам форма подается вместе с декларацией.

Правило, которое повторяют в чатах: следить за этими порогами обязан сам резидент, даже если банк ничего никуда не передает автоматически.

США с Россией раньше обменивалась фин инфо по FATCA (foreign tax compliance act). Сейчас Россия из FATCA, насколько я знаю, вышла, но это не значит, что доходы, поступающие из России, не нужно декларировать.

Актуальные пороги и правила пересчета валют сверяйте перед подачей: они меняются, а суммы из старых обсуждений устаревают быстрее всего.

Как платить себе зарплату по O-1 через свою компанию

Если петиционером по O-1 выступает ваша американская компания, порядок выплат меняется в момент одобрения визы.

Отчетность компании: Form 5472

У US LLC с единственным владельцем-иностранцем (disregarded entity) и у американской корпорации с 25 % иностранного владения возникает отдельная обязанность: подать Form 5472, приложив ее к формальной Form 1120. Она нужна при любых отчетных операциях с владельцем - внесение капитала, оплата аренды, займы, - даже когда выручки не было вовсе. В чатах это регулярно всплывает именно у тех, кто подал на иммиграционную визу и параллельно держит LLC.

Что такое налог на выход при отказе от грин-карты

Долгое пребывание в статусе постоянного резидента меняет налоговые последствия выхода из него. В сообществе это обсуждают как отдельный сюжет:

если вы были постоянным резидентом США (держателем гринкарты) в течение 8 из последних 15 лет перед отказом от гринкарты, вы можете быть классифицированы как "долгосрочный резидент" (long-term resident). Для таких лиц действуют особые налоговые правила, включая возможные экспатриационные налоги.

Тот же сценарий называют «налогом на выход»:

при выходе из гражданства или при отказе от гринкарты придется заплатить "налог на выход". Кейс с тиньковым как упомянли выше - пример и он работает не только для выхода из гражданства но и при отказе от гринки

Практический вывод: если отказ от статуса вообще рассматривается как сценарий, считать его цену нужно до восьмого года, а не после.

Частые ошибки

Выводы

1. Налоговый статус определяется не визой, а формулой Substantial Presence Test.
2. Резидент декларирует весь мировой доход, нерезидент - только доход из источников в США.
3. Для подачи декларации нужен SSN или ITIN, а ITIN для иждивенцев запрашивают через Form W-7 вместе с первой декларацией.
4. Право на работу и право получать доход - разные вещи: пассивный доход декларируется законно, активная работа без разрешения создает иммиграционный риск.
5. Зарубежные счета и активы могут требовать отдельной отчетности сверх формы 1040, и следить за порогами обязан сам резидент.
6. Обычное окно подачи закрывается 15 апреля, и это же дедлайн для сопутствующих форм.

Официальные источники для проверки:

• IRS: Substantial Presence Test
• IRS Publication 519 (U.S. Tax Guide for Aliens)
• FinCEN: Beneficial Ownership Information (BOI)

Частые вопросы

Похожие материалы

Похожие материалы - Пройти интервью

• Запись на собеседование в посольство США на O-1: пошагово
• Собеседование в консульстве США: как проходит интервью
• Медосмотр для визы талантов: I-693 для O-1, EB-1, NIW
• Административная проверка 221(g) на визу O-1, EB-1, NIW
• Административная проверка: сроки по консульствам, что делать
• Список TAL и виза талантов: O-1, EB-1, EB-2 NIW
• Какие профессии входят в список TAL: категории A-O
• Форма I-94: что это, как проверить онлайн и распечатать
• Очередь по визовому бюллетеню
• Что происходит после одобрения петиции

Все статьи раздела «Пройти интервью»

Следующий шагПодготовка к интервьюСпокойно дойти до интервью: репетиция вопросов с самооценкой плюс чек-лист готовности.

Из обсуждений в сообществе

• «Посмотрите критерии, они написаны в общем виде независимо от профессии: ведущая роль, вклад, сми и публикации, членство в ассоциациях, судейство, зп. Закрываете? Тогда вперед. Дальше начинается разнообразие: спортсменам реально закрыть судейство и членство, ученым - публикации и вклад через цитирование, медиаперсонам - публикации о них в сми.»

  Irina · из публичных чатов сообщества

• «Я не знаю как у визажистов, но как дизайнер с o1 я могу четче представить как получить визу будучи фотографом. Вам нужны будут победы/награды с конкурсов, публикации ваших работ на выставках или в журналах с указанием вашего имени, рекомендательные письма от представителей индустрии - это не сложно получить, если вы достаточно общительны.»

  участник сообщества · из публичных чатов сообщества

• «Люди не понимают часто структуру петиции: когда говорят "я все подготовлю", думают, что останется только упаковать. А там на каждый пункт надо несколько других. Типа, вот статья в медиа - а надо кучу выгрузок о рейтингах издания и описание самого медиа, плюс все с переводами.»

  Olga · из публичных чатов сообщества

Личные мнения участников сообщества из открытых обсуждений, не юридическая консультация.

Помог ли ответ?

ДаНет